Правительство подготовило обширный пакет предложений по совершенствованию налоговой системы.
Накануне Правительство Российской Федерации одобрило комплекс законопроектов, включающих поправки к федеральному бюджету на 2025 год, проект федерального бюджета на период 2026–2028 годов, а также изменения в Бюджетный и Налоговый кодексы.
В расходной части бюджета на 2026–2028 годы определены следующие ключевые приоритеты: обеспечение всех социальных обязательств перед населением, финансирование нужд обороны и государственной безопасности, социальная поддержка семей участников специальной военной операции, а также реализация национальных целей, установленных Президентом до 2030 года.
В социальной сфере предусмотрено введение ежегодной семейной выплаты для малообеспеченных граждан с двумя и более детьми (компенсация части уплаченного НДФЛ). Действие программ материнского капитала и семейной ипотеки продлено до 2030 года.
Приоритетным направлением бюджетной политики по-прежнему является финансовая поддержка обороноспособности и безопасности государства, а также выполнение социальных обязательств перед семьями, чьи члены участвуют в СВО.
Значительное внимание уделено стимулированию технологического прогресса и обновлению инфраструктуры. В частности, запланировано существенное финансирование новых национальных проектов: «Средства производства и автоматизации», стартовавшего в 2025 году, и «Беспилотные авиационные системы», запущенного в 2024 году.
Не менее важны предложения по совершенствованию налоговой системы, направленные на создание равных конкурентных условий для всех добросовестных участников рынка.
Первое ключевое изменение касается снижения порога доходов для уплаты НДС в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) с 60 миллионов до 10 миллионов рублей в год. Это решение призвано противодействовать негативной тенденции, когда УСН, особенно для ИП, используется крупным бизнесом как инструмент налоговой оптимизации и управления финансовыми потоками. Такая практика особенно заметна на маркетплейсах, где недобросовестные продавцы создают многочисленные юридические лица и фиктивных ИП для получения налоговых льгот. Статистика подтверждает этот тренд: доля МСП в электронной коммерции выросла с менее 10% в конце 2021 года до 20% к сентябрю 2025 года. Значительная разница в обложении НДС между предприятиями на УСН и крупным бизнесом стимулирует схемы «дробления бизнеса». Статус ИП стал применяться для обхода регулирования и формального найма персонала. ФНС России, например, в первом квартале 2025 года выявила 440 фиктивных компаний, используемых крупными автоперевозчиками для уклонения от налогов и обналичивания средств.
Во-вторых, Министерство финансов РФ предложило обязать организации начислять страховые взносы на выплаты руководителям в размере не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Эта мера направлена на устранение схем уклонения от налогов, связанных с занижением заработной платы или нулевыми начислениями.
Эти нововведения призваны не усложнить условия для бизнеса, а закрыть существующие лазейки в налоговом законодательстве, обеспечивая тем самым справедливые условия конкуренции и устраняя экономическую выгоду от использования различных схем.
Минфин также предложил изменить тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Для приоритетных отраслей (таких как промышленность, производство, транспорт, электроника) будут сохранены пониженные тарифы. В то же время для других секторов (включая торговлю, строительство, добычу полезных ископаемых) будут возвращены общие тарифы (30% до предельной базы и 15% сверх неё). В сочетании с увеличением налоговой нагрузки на игорный бизнес, эти меры не только пополнят федеральный бюджет, но и согласуются с планом структурных преобразований в экономике, который предусматривает поддержку высокотехнологичных отраслей и оптимизацию деятельности обеспечивающих секторов (согласно поручениям Президента по итогам ПМЭФ 2025).
